Практические финансы онлайн

  • Видео
  • Текст
  • Интересные материалы

Налоги

Олеся Костенко

С доходов граждан уплачивается не только подоходный налог. Начисляя работнику заработную плату в 30 000 руб., работодатель тратит почти 45 тыс. Часть уплаченного налога можно вернуть, если вы тратите средства на образование, медицину или благотворительность. Налог при продаже недвижимости зависит от того, как вы ее получили и сколько ею владели. А при покупке земли, дома, квартиры можно вернуть до 260 000 руб., но всего один раз.

Олеся Костенко «В этом мире неизбежны только смерть и налоги», — говорил Бенджамин Франклин. Сразу возникает перед глазами неприятная картинка изъятия средств у порядочного гражданина. В этой ассоциации есть доля правды. Каждый россиянин вопреки распространённому мнению платит не только подоходный налог, но и множество других налогов. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ Подоходный налог (НДФЛ) — самый простой и понятный. Для среднестатистического российского гражданина он имеет ставку 13%. Если вы не являетесь налоговым резидентом (не имеете постоянного пребывания в России), вам придется заплатить 30% дохода, а с выигрыша в лотерею (на самом деле лотерея — это способ расстаться с деньгами, а не их приобрести) – 35%. У НДФЛ бывает еще ставка 9%, она применяется для доходов, которые может принести долевое участие в деятельности организации. Особые случаи — НДФЛ с дивидендов, с доходов от вклада в банке по процентной ставке выше ставки рефинансирования Центрального банка и т.д. Подоходным налогом дело не ограничивается. Чтобы заплатить вам 30 000 рублей, работодатель как ваш налоговый агент должен начислить вам 34 483 руб. и заплатить с этой суммы НДФЛ по ставке 13% (4483 руб.). Только после этого он получит 30 тыс. руб., которые может выдать вам на руки. Также из объема фонда оплаты труда — суммы до уплаты НДФЛ — работодатель должен внести: 1) два взноса в фонд социального страхования. Первый — на страхование от потери трудоспособности по ставке 2,9% (34 483 * 0,029) — 1000 руб. Второй — на страхование от несчастных случаев. Для шахт это высокий тариф, а для офисов — низкий (0,2%). Допустим, вы работаете в деловом центре, и организация платит за вас взнос по минимальной ставке (34 483 * 0,002) — 69 руб. Таким образом, всего в фонд соцстраха ушло 1069 руб.; 2) взнос на обязательное медицинское страхование по ставке 5,1% — 1 759 руб. (34 483 * 0,051); 3) взнос в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование по ставке 22% 7 586 руб. (34 483 * 0,22). Такой взнос платится в 2017 году, если ваша ежемесячная зарплата ниже 73 тыс. руб. Если выше, то с суммы сверх этой взнос в ПФР платится по ставке 10%. Таким образом, чтобы заплатить вам на руки 30 000 руб., работодатель должен потратить 4 483 руб. НДФЛ + 1 069 руб. соцстрахования + 1 759 медстрахования + 7 586 руб. пенсионного страхования — всего 44 897 руб. Всего работодатель потратит почти в полтора раза (на 49,7%) больше, чем вы получите на руки. КТО ПЛАТИТ Обязанность по уплате всех перечисленных налогов и взносов кроме НДФЛ лежит на работодателе. Заплатить НДФЛ и отчитаться о своих доходах должен их получатель, если только в договоре с работодателем нет пункта, обязывающего «источник дохода» сделать этот платеж за вас. Если вы предприниматель, или занимаетесь частной практикой, или получаете доход помимо основного места работы (например, от сдачи недвижимости в аренду), необходимо самостоятельно подать декларацию в свой налоговый орган и заплатить налог. Доходы, полученные от государственных пособий, стипендий, вкладов в банках по ставке не выше ставки рефинансирования ЦБ подоходным доходом не облагаются. ДРУГИЕ НАЛОГИ Если у вас нет доходов, это не значит, что вы не должны платить налоги. Ведь есть еще налоги на имущество. Например, транспортный налог на легковой автомобиль составляет 12-150 руб. за лошадиную силу в зависимости от мощности автомобиля. За автомобиль мощностью 210 л.с. придется заплатить 210 * 65 = 13 650 руб. За жилую и нежилую недвижимость и землю придется заплатить налог на имущество и земельный налог. Кроме налогов, уплачиваемых напрямую с прибыли, доходов и имущества, есть еще косвенные налоги. Они включаются в цену товара или услуги и уплачиваются продавцом. К косвенным налогам относятся: 1) Налог на добавленную стоимость (НДС) — в России взимается по основной ставке 18% (льготные — 10% и 0%); 2) Акцизы — в России берутся с алкоголя, табака, продажи автомобилей, бензина, газа. С помощью акцизов государство регулирует покупательское поведение своих граждан: чем выше цена — тем ниже потребление. 3) Таможенные пошлины — они взимаются с подавляющего большинства ввозимых и вывозимых из страны товаров. Слишком сложно? Но сейчас ответственно платить налоги проще, чем 15 лет назад. Имея доступ к порталу госуслуг либо через личный кабинет на сайте ФНС, можно решить большинство своих налоговых задач – узнать размеры подлежащих оплате налогов, оплатить их и даже оформить возврат. ВОЗВРАТ НАЛОГОВ Иногда налоги возвращаются. Конечно, не полностью, а частично и только из суммы уплаченного подоходного налога посредством налогового вычета. Например, вы платите за свое второе образование 250 тыс. руб. в год. Тратите на это свои доходы. Вернуть при этом можно налог, уплаченный только со 120 тыс. руб. дохода — это максимальная сумма. Государство вернет 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 руб. А с денег, потраченных на образование ребенка, можно вернуть еще меньше — 6 500 руб. в год. Разумеется, возврат налога во всех случаях производится только если до этого вы получили доход и уплатили налог на доходы. Если налог не уплачивался, то и возвращать нечего. Таким же образом можно получить налоговый вычет на лечение. Он тоже ограничен 15 600 руб., но есть дорогостоящие виды медицинской помощи, на которые это ограничение не распространяется. Можно получать налоговый вычет и со средств, пожертвованных на благотворительность. Вернуть, как максимум, удастся 13% от суммы, не превышающей 1/4 вашего годового дохода. Например, если при доходе 250 тыс. руб. за год вы пожертвовали местной больнице 100 тыс. руб., вернуть удастся только 250 тыс. * 25% * 13% = 8 125 руб. Лимит социальных налоговых вычетов — на образование, лечение (кроме дорогостоящего), будущие пенсии и страхование жизни не суммируются. То есть если вы уже получили за данный год максимальный размер вычета за расходы на образование, вернуть себе еще деньги за пенсионное страхование вы уже не сможете. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ Это самый распространенный вариант возврата налога. Рассмотрим отдельно ситуацию с продажей и покупкой недвижимости. Продажа. Если вы продаете недвижимость, полученную по наследству или в результате приватизации, и владели ею более 3 лет, никакой налог с этих доходов платить не надо. Если вы продаете недвижимость, полученную любым другим способом, и владели ею более 5 лет, платить НДФЛ тоже не надо. Если вы продали недвижимость до истечения этих сроков, вы можете получить налоговый вычет либо на величину в 1 млн руб., либо на подтвержденную документами величину расходов на приобретение этого имущества. Допустим, в 2016 г. вы купили квартиру за 3 млн руб., а в 2017 г. продали ее за 3.3 млн. Теперь надо сообщить налоговой службе, что ваши доходы составили 3.3 млн, а документально подтвержденные расходы на покупку этого же имущества — 3 млн. НДФЛ нужно будет заплатить с разницы между ценой покупки и продажи: (3 300 000 - 3 000 000) * 13% = 39 000 руб. Заявлять в этом случае налоговый вычет в 1 млн руб. вам будет намного менее выгодно. Ведь тогда НДФЛ составит (3 300 000 - 1 000 000) х 13% = 299 000 руб. Разница весьма существенная! Покупка. Имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости можно получить только с суммы в 2 млн руб. Так что налоговый вычет не может превысить 260 000 руб. (2 000 000 * 13%). Если на протяжении своей жизни вы покупаете несколько объектов недвижимости, вычет все равно не может превысить эту сумму. Вернуть, как и в случае с другими вычетами, можно только ту сумму налога, которую вы ранее перечислили. Чтобы получить вычет, надо заполнить налоговую декларацию, собрать документы, которые подтверждают ваши расходы, и документы, подтверждающие уплату налога. Точно таким образом можно получить вычет и с процентов, уплачиваемых по ипотечному кредиту. НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ С налоговой службой можно спорить. Бывает, что налоговики ошибаются. Если вам, например, пришла квитанция об уплате транспортного налога на автомобиль, которого у вас нет, или неправильно начислен налог на имущество, можно написать письмо руководителю местного налогового органа и/или настоять на совместной сверке расчетов. Иногда приходится жаловаться на налоговиков в вышестоящий налоговый орган или прокуратуру. Особенно часто граждане спорят с налоговиками по поводу налогов на автомобили. Ваш автомобиль может сгореть, утонуть, сломаться, не эксплуатироваться и быть разобранным на запчасти, он может быть угнан или использоваться в другом регионе, его регистрационные знаки могут быть украдены или испорчены — все это для налоговой службы совершенно не важно. Имеет значение лишь то, зарегистрирован ли автомобиль в РФ. Если да, то налог в любом случае уплачивается тем, на чье имя автомобиль зарегистрирован. Так что, если с вашим автомобилем что-то произошло, и вы хотите перестать платить за него транспортный налог — снимите автомобиль с учета (если его угнали — сообщите об этом ГИБДД). Пока этого не сделано, налог остается неизбежным, как смерть.
Если вы не знаете о налогах совсем ничего: ответы на 12 главных вопросов о налогах. «Налоговая видеошкола для чайников»: как заполнить декларацию, как вернуть НДФЛ при покупке жилья и др. Брошюра о налогах для физических лиц, подготовленная аудиторско-консалтинговой компанией ФБК. Разъяснения Федеральной налоговой службы по уплате подоходного налога. Аналогичные страницы по транспортному налогу и налогу на имущество. Руководитель правового департамента HEADS Consulting Диана Маклозян объясняет, что такое налоговый вычет и как его получить. Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли: – процесс получения вычета, – список необходимых документов, – примеры расчета вычета, – бланки декларации. Изменения в порядке получения имущественного налогового вычета в 2017 году. Еще о налоговых вычетах в 2017 году. Вычет на благотворительность, на образование, на лечение, вычет при продаже имущества и при покупке жилья. Российские налоги «для чайников»: краткое содержание I части Налогового кодекса в популярном изложении. Что такое НДС и как он уплачивается?
Вопросы и задания к лекции №30

Вопросы и задания к лекции 30:

1. Какие налоги в России уплачиваются гражданами, если они не являются предпринимателями?
2. Какую примерную величину налогов и взносов должна заплатить компания (если это не малый бизнес), чтобы заплатить сотруднику 20 000 руб. зарплаты?
3. Какие вычеты по подоходному налогу можно получить? В каком случае возвращается налог?